Расчет налога на прибыль, применяя ПБУ 18/02
Добрый день, коллеги!
Я не знаток ПБУ 18/02... Проверьте меня пожалуйста...
Ситуация следующая.
1й месяц
– прибыль 19 162,64
- налог на прибыль 3 832,53
Налог на прибыль начислен: Д99.2.1 К68.4.2
2й месяц
1) Возникла постоянная разница, вследствие учета расхода в 112,88 р в БУ, но в НУ не учтен данный расход.
Начисления:
Д91.3К 76 112,88
Д99.2.3К68.4.2 22,58
2) Начислены отпускные, которые переходят с этого месяца на другой.
Отпускные начислила в БУ и НУ пропорционально по месяцам, т. е. та сумма, которая приходится на 2й месяц, учтена в расходах БУ и НУ этого же месяца, а та сумма, которая приходится на следующий месяц, учтена в расходах БУ и НУ следующего месяца. Т. е. расходы по отпускным в БУ и НУ совпадают.
А страховые взносы с отпускных за 2й месяц учтены в расходах этого же месяца только в БУ, а в НУ учтены страховые взносы в расходах НУ двух месяцев сразу. Т. е. возникает временная разница в размере страховых взносов с отпускных третьего месяца 668,36. Образуется налоговое обязательство.
Проводки: Д68.4.2 К77 133,67=668,36*20%
3) По итогам данного месяца образовался убыток:
В БУ 15 384,68
В НУ 15 940,16
Значит возникла временная разница 15 384,68, и ОНА 3 076,94.
Проводки:
Д68.4.2 К99.2.2 3 076,94
Д09 К 68.4.2 3 076,94
Д68.4.2 К 09 3 076,94 т.к. с 1-го месяца имеется некая прибыль, можно ОНА закрыть.
3й месяц
Прибыль составила 606,54
Налог на прибыль: Д99.2.1 К 68.4.2 121,31
Закрываем счет 77: Д77 К68.4.2 133,67
В итоге счет 68 имеет следующее сальдо за все 3 месяца: К 899,48
Верны ли мои рассуждения и проводки?
Заранее спасибо!
Я не знаток ПБУ 18/02... Проверьте меня пожалуйста...
Ситуация следующая.
1й месяц
– прибыль 19 162,64
- налог на прибыль 3 832,53
Налог на прибыль начислен: Д99.2.1 К68.4.2
2й месяц
1) Возникла постоянная разница, вследствие учета расхода в 112,88 р в БУ, но в НУ не учтен данный расход.
Начисления:
Д91.3К 76 112,88
Д99.2.3К68.4.2 22,58
2) Начислены отпускные, которые переходят с этого месяца на другой.
Отпускные начислила в БУ и НУ пропорционально по месяцам, т. е. та сумма, которая приходится на 2й месяц, учтена в расходах БУ и НУ этого же месяца, а та сумма, которая приходится на следующий месяц, учтена в расходах БУ и НУ следующего месяца. Т. е. расходы по отпускным в БУ и НУ совпадают.
А страховые взносы с отпускных за 2й месяц учтены в расходах этого же месяца только в БУ, а в НУ учтены страховые взносы в расходах НУ двух месяцев сразу. Т. е. возникает временная разница в размере страховых взносов с отпускных третьего месяца 668,36. Образуется налоговое обязательство.
Проводки: Д68.4.2 К77 133,67=668,36*20%
3) По итогам данного месяца образовался убыток:
В БУ 15 384,68
В НУ 15 940,16
Значит возникла временная разница 15 384,68, и ОНА 3 076,94.
Проводки:
Д68.4.2 К99.2.2 3 076,94
Д09 К 68.4.2 3 076,94
Д68.4.2 К 09 3 076,94 т.к. с 1-го месяца имеется некая прибыль, можно ОНА закрыть.
3й месяц
Прибыль составила 606,54
Налог на прибыль: Д99.2.1 К 68.4.2 121,31
Закрываем счет 77: Д77 К68.4.2 133,67
В итоге счет 68 имеет следующее сальдо за все 3 месяца: К 899,48
Верны ли мои рассуждения и проводки?
Заранее спасибо!
Comments
-
Добрый день,
У меня вопрос Вы сдаете декларацию ежемесячно или квартально?
По вашим проводкам я понимаю, что начисление прибыли(убытка) и временных, постоянных разниц ежемесячное.
1. По первому месяцу, если у вас нет разниц между Бу И НУ, проводка правильная, Д 99 К 68 3 832,53
2. По второму месяцу у вас возникает условный доход по БУ проводка Д 68 К99 3 076,94
начислено постоянное налоговое обязательство проводка Д99 К 68 22,58
начислено налоговое обязательство проводка Д68 К 77 133,67
НАЛОГОВЫЙ УБЫТОК ДОЛЖЕН БЫТЬ в сумме Д09 К68 644,50 так как налог на прибыль считается нарастающим периодом.
3. По третьему месяцу я не вижу вашу бух.прибыль, она не должна соответствовать налоговой, так как у вас уже есть списание 77 счета. ведь в ну вы расходов принимаете меньше, чем в бу.
